应税销售行为 | 一般纳税人 | 小规模纳税人 | |
销售自己使用过的产品 | 固定资产 (有形动产) |
(1)允许抵扣进项税的情况: 销项税额=含税销售额/(1+税率)*税率 (2)不允许且未抵扣进项税: 应纳税额=含税销售额/(1+3%)*2% |
应纳税额=含税销售额/(1+3%)*2% |
其他物品 | 销项税额=含税销售额/(1+税率)*税率 | 应纳税额=含税销售额/(1+3%)*3% | |
销售自己没有使用过的产品 | 货物 (有形动产) |
未按照简易方法纳税的: 销项税额=含税销售额/(1+税率)*税率 按简易方法纳税的: 应纳税额=含税销售额/(1+3%)*3% |
应纳税额=含税销售额/(1+3%)*3% |
经营旧货 (含摩托车、游艇、旧汽车) |
应纳税额=含税销售额/(1+3%)*2% | 应纳税额=含税销售额/(1+3%)*2% | |
提供应税劳务 | 销项税额=含税销售额/(1+16%)*16% | 应纳税额=含税销售额/(1+3%)*3% | |
销售服务、无形资产或不动产 | 一般规定 | 销项税额=含税销售额/(1+税率)*税率 | 应纳税额=含税销售额/(1+征收率)*征收率 |
特殊规定 | 可选择简易征收办法的: 应纳税额=含税销售额/(1+征收率)*征收率 |